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众作家热议个人所得税法修正案草案

建筑业增值税预缴政策你都看懂了吗？本文为你详细解读！一、建筑业异地预缴规定【文件依据】《税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告》(税务总局公告2016年第17号)第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税(2016)36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款向机构所在地主管税务机关申报纳税。【预征率】(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。【计算公式】(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用支付的分包款)+(1+9%)*2%(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用支付的分包款)-(1+3%)x3%纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的可结转下次预缴税款时继续扣除【预缴申报】纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)(三)从分包方取【预缴申报】纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》，并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)得的发票复印件(加盖纳税人公章)【相关规定】1.纳税人跨具市，区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预编的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。2.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。3.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。4.小规模纳税人跨具市，区)提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管税务机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票5.对跨县(市、区)提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县(市、区)和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容留存备查。二、建筑业预收款预缴规定1.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，以规定的预征率预缴增值税2.按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。3.适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%三、小规模纳税人预缴规定1.自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税2.自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入:减按1%征收率征收增值税:适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税3.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。文件依据:1.《税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(税务总局公告2020年第13号)2.《税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(税务总局公告2020年第24号)3.《税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(税务总局公告2021年第7号)4.《税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(税务总局公告2021年第5号)四、注意事项1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。2021年实操学榜Top1：财务实操人员必学全盘账税，最快只需1个月时间！3套做账实训，2套开票办税软件，金蝶用友软件，8大行业，175小时课程讲解，200张发票业务办理，300笔业务演练，350讲课程；手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业，8大核心技能，助力轻松上岗！遇到不会的有老师在微信群详细指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件！相关资讯： 宣传文化增值税优惠政策解析，速看！

3月8日体验课：企业所得税变化解析

不知道大家对特许权使用费有没有印象呢，特许权使用费的含义是什么呢？特许权使用费免增值税吗？如果你对这部分内容不了解，那就和一起来学吧。什么是特许权使用费？指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款。特许权使用费收入，按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。比如：个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。非权利所有人在使用该权利前，必须征得所有人同意或支付一定的费用，否则将被视为侵权行为，要负法律责任。权利费和许可费彼此间本无本质区别，因此，《协议》是将它们放在一起使用的。特许权使用费免增值税吗？《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条规定：“在境内销售服务、无形 资产或者不动产，是指：1、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方 或者购买方在境内；2、所销售或者租赁的不动产在境内；3、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内；4、 和税务总局规定的其他情形第十三条规定：“下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：1、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务；2、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产3、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产4、和税务总局规定的其他情形。”根据上述规定，如果无形资产完全在境外使用则不征增值税，无形资产在境内使用或境内外使用则需扣缴增值税。境内向境外支付特许权使用费可以免增值税吗？根据《企业所得税法实施条例》第七条规定的收人来源地的判定原则，只要特许权使用费的支付方在境内，无论是否完全在境外使用，均需依法扣缴 预提所得税。特许权使用费的范围1、是单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；2、是产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；3、是专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；4、是税务总局规定的其他类似报酬。由此可见，特许权使用费在定义上，目前仍然基本局限于与知识产权相关的各种许可所得。以上就是关于特许权使用费是否免增值税的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注！增值税税收优惠中，免征、免税、减征有什么区别？报税系统的增值税比实际发生的少缴应该怎么做账？