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固定资产待抵扣进项税账务处理是什么？
一、2023年重点税源补充信息采集表填报路径登录电子税务局后，点击“我要办税”下的“税费申报及缴纳”，点击“申报辅助信息报告”，下拉点击“重点税源企业数据采集”；或者登录电子税务局后直接搜索“重点税源企业数据采集”，点击查询结果查询结果进入下一界面，页面跳转后，点击“2023年重点税源补充信息采集表（税务版）”，进入后按照所属期点击“在线申报”。二、注意事项1.请尽量使用IE浏览器登录，按照提示下载插件。2.建议在完成本月各项税费申报后再进行重点税源月报表的填报，通过以下方法可将当月已申报数据导入报表对应栏目。完成税源申报的当日可在重点税源系统内点击网页上方“准备征管数据”并确定，随后点击“读入征管数据”并确定。3.读入征管数据后请务必点击“计算全部”，在进行填写。4.填报完成后，先点击“计算全部”，再点击“审核”。（1）若显示审核无误，点击“上报”。（2）若审核不通过，审核疑点提示会出现在页面下方，单击疑点会自动定位并标红疑点数据。（3）若部分疑点数据为企业经营过程中的真实情况，请双击审核疑点条，在弹出的框内填写详细解释说明。（4）需要修改已填好的审核说明，在《审核情况明细》中右键点击对应条目，选择“删除变长数据行”，再点击“审核”重新填写。疑点数据修改及审核说明填写后，点击“审核”后无误即可“上报”报表。5.报表可多次上报，会覆盖原有报表。在填报过程中可多次点击保存，防止数据丢失。此外也可将报表另存为excel格式（右键点击另存为），以便日后查阅。6.本表计量单位为万元、万千瓦时、吨、万立方米。内容来源税务总局厦门市税务局，整理发布。《研发费用加计扣除优惠明细表》的变化有哪些？
营业收入净额是什么
当企业发生销货退回或开票有误等情形时，可以开具红字发票�？吆熳址⑵笔�，如何进行账务处理？ 开具红字发票如何做账？ 开具红字发票： 借：应收账款(红字) 贷：主营业务收入(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额)(红字) 开具正确的发票会计分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 红字发票是什么意思？ 红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。 增值税专用发票已经抵扣，怎么开具红字发票？ 根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2016年第47号)的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具�：熳肿ㄓ梅⑵庇τ搿缎畔⒈怼芬灰欢杂�。银行回单是否可以作为原始凭证？
编辑-wyhsh