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企业汇算清缴所得税的会计分录是什么？

通过哪些渠道来判断工资薪金的支出是否合理？【答案】（1）税前扣除的工资薪金支出应足额扣缴了个人所得税。（2）通过从业人数来测算。《企业基础信息表》（A000000）有一项信息“104从业人数”，通过对照国税函[2009]3号文第一条的相关规定，测算、分析企业税前扣除的工资薪金支出标准是否合理；（3）通过收入测算。通过对照《收入明细表》等的收入，测算、分析企业收入规模与工资水平是否匹配；（4）通过成本费用测算。通过对照《成本费用明细表》等的销售营业成本和期间费用测算、分析企业工资薪金支出所占成本费用比重是否正常、合理。相关文件：《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 直接向公立学校捐赠是否可税前扣除？

2023年度企业所得税汇算清缴热点问答（三）

我司注销在异地成立的一般纳税人分公司，将资产、债务以及劳动人员转移给总公司。请问，分公司注销，其增值税留抵税额是否可以结转到总公司，由总公司继续抵扣？答：根据《税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(税务总局公告2012年第55号)第一条规定，增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。因此，由于分公司在注销时是将全部资产、负债和劳动力一并转让给总公司，那么在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至总公司处继续抵扣。税务_涉税会计_第四十六页详情 -