南宁住宿发票代开│南宁餐饮发票代开│南宁开票［进站查看__开票服务］诚信可靠—燃油费发票_广告设计费发票_药品发票_酒店票代开_施工设备发票—亚晟专业财务服务; 代理记账; 税收策划; 公司如预算编制服务;财务审计等一站式企业服务-多年企业服务经验; 专业化团队办理; 亚晟会计财务代理有限公司。

赠送客户礼品如何做账务处理？

公司无论规模大小，均应在规定期限内完成汇算清缴工作。对于分公司而言，该如何办理企业所得税年度汇算清缴？分公司怎么做汇算清缴？分公司做年度汇算清缴，具体操作步骤如下：一、分清分支机构：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二、计算各分支机构分摊所得税款比例：以上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素作为计算依据，权重分别是0.35、0.35、0.30。三、计算分摊税款：按照 《企业所得税法》规定，汇总纳税企业所计算的企业所得税包括预缴税款、汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊。四、季度预缴纳税：汇总纳税企业通过(税务总局公告2012年第57号)文件规定的预缴分摊方法计算分支机构的企业所得税预缴额。五、分摊税额：由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，计算出应缴应退税款，通过(税务总局公告2012年第57号)文件规定的税款分摊方法计算分支机构的企业所得税应缴应退税款。企业所得税年度汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润　 　贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税　 　贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整　 　贷：利润分配—未分配利润年度汇算清缴是什么？年度汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。经营所得汇算清缴的计算步骤有哪些？

有关负责同志就小微企业创业创新基地城市示范政策答记者问

暂估入账的情形主要有以下4种，：①费用发生了，尚未取得发票；②采购的材料、资产等已经收到，但发票尚未取得；③暂估入账的资产被使用，产生折旧费用、摊销费用；④费用在受益期内尚未付款，没有发票或尚未收到发票，需要做预提处理。对于不同情况下的暂估入账，可作以下相关会计分录：费用已发生，未取得发票费用已发生，未取得发票，暂估处理的会计分录为：如业务招待费的暂估入账分录为：借：管理费用——业务招待费贷：预付账款分录摘要“暂估x月业务招待费”。下月收到发票后，会计进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：借：管理费用——业务招待费（红字）贷：预付账款（红字）再根据发票金额，正常做账：借：管理费用——业务招待费贷：预付账款银行存款注意：暂估入账的费用，不能在企业所得税前扣除，需做纳税调整处理。已收到材料，未取得发票已收到材料，未取得发票的暂估处理比如存货的暂估处理，分录如下：借：库存商品——原材料贷：预付账款下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，红字冲销上月的暂估分录：借：库存商品——原材料贷：预付账款再根据发票金额，正常做账：借：库存商品——原材料应交税费——应交增值税（进项税）贷：预付账款暂估入账的资产投入使用暂估入账的资产投入使用比如对采购的设备进行暂估处理，分录如下：借：固定资产——机器设备贷：预付账款分录摘要可写明“暂估xx固定资产入库”。暂估入账的固定资产，当月已投入使用，在下月仍未收到发票的情况下，暂估计提折旧，具体分录如下：借：制造费用贷：累计折旧下月收到增值税专用发票后，进行账务调整，做红字冲销上月的暂估分录：借：固定资产——机器设备贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧再根据发票金额，正常做账：借：固定资产——机器设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款借：制造费用贷：累计折旧预估费用比如预估员工的年终奖费用，分录如下：借：管理费用——年终奖贷：应付职工薪酬后面实际发放年终奖时，会计分录如下：借：应付职工薪酬贷：银行存款离职后福利计划相关会计分录怎么做