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小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时，应按照不含税的销售额乘以规定的增值税征收率计算应交纳的增值税，其增值税不能进行抵扣。具体会计分录怎么做？小规模纳税人增值税的会计分录销售货物时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税交纳增值税时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款预缴增值税借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款月末计算减掉预缴的借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税增值税的含义增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。小规模纳税人怎么做账报税？小规模纳税人做账：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，出具报表。比如实现的收入：借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转成本：借：主营业务成本 贷：库存商品小规模纳税人报税：根据实现的收入情况做增值税的申报，根据增值税申报附加税，根据利润表申报企业所得税，根据印花税应税行为发生情况申报印花税。计提土地使用税会计分录如何编制？

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应交增值税明细表反映了增值税的详细情况，属于企业资产负债表的附表。那么企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表?来跟随一同了解下吧!企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填?需要根据实际情况填列以下表：1、在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。2、在A105060表中填写管理费用—广告费和业务宣传费支出企业所得税税法中纳税调整表中规定，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的金额需要在A105060表中填写缴后如果收到上年度管理费用发票的，应当做出专项申报及说明后，向税务机关申请计算扣除。企业所得税税法规定，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。税务局发文规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。以上就是关于企业所得税汇算清缴时如何填写应交增值税明细表的全部介绍，希望对大家有所帮助!所得税年度汇算清缴会计需要的报表